Selbstständig E-Bike leasen: Dienstrad-Regeln gelten nicht

Die bekannte Dienstrad-Rechnung gilt für Selbstständige nicht, denn sie beruht auf einem Arbeitgeber, der das Gehalt umwandelt und dem Rad den günstigen Satz von 0,25 Prozent verschafft. Wer selbstständig ist, hat keinen Arbeitgeber und least ein E-Bike über den eigenen Betrieb. Das kann sich lohnen. Es ist aber ein anderes Modell, und der Werbesatz von Lease a Bike, Selbstständige fahren damit „steuerfrei“, ist zu glatt.

Warum das Arbeitnehmer-Modell nicht übertragbar ist#

§ 3 Nr. 37 EStG befreit „vom Arbeitgeber gewährte Vorteile“ für die Überlassung eines betrieblichen Fahrrads, wenn sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn kommen. Der Länder-Erlass vom 09.01.2020 mit dem Satz von 0,25 Prozent beginnt mit den Worten, dass der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer ein betriebliches Fahrrad überlässt. Beides setzt zwei Personen voraus. Selbstständige haben nur eine.

Was an die Stelle tritt, zeigt die Gegenüberstellung.

Was als Betriebsausgabe zählt#

Betriebsausgaben sind Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind (§ 4 Abs. 4 EStG). Aufwendungen für die Lebensführung dürfen dagegen nicht abgezogen werden, auch wenn sie dem Beruf nützen (§ 12 Nr. 1 EStG). Ein E-Bike, das du überwiegend in der Freizeit fährst, ist darum kein Betriebsrad, nur weil du selbstständig bist; wie sich ein rein privates Rad per Leasing oder Abo finanzieren lässt, steht im Ratgeber zum privaten E-Bike-Leasing. Wo die Grenze zwischen betrieblicher Veranlassung und Lebensführung bei einem gemischt genutzten Rad liegt, lässt sich nicht pauschal sagen; das ist ein Fall für die Steuerberatung.

Ist das Rad betrieblich veranlasst, bleibt die private Nutzung eines betrieblichen Fahrrads, das kein Kraftfahrzeug ist, außer Ansatz (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 6 EStG). Befristet ist das bis zum 31. Dezember 2030 (§ 52 Abs. 12 EStG). Lease a Bike liest das so, dass Selbstständige den privaten Nutzungsanteil nicht versteuern müssen und nur die Umsatzsteuer auf den Privatentnahme-Anteil abführen. Das Gesetz spricht von einem „betrieblichen Fahrrad“ und nennt das Leasing nicht ausdrücklich. Ob ein geleastes Rad darunter fällt, solltest du dir von der Steuerberatung bestätigen lassen, bevor du darauf rechnest.

Für S-Pedelecs gilt die Regel nicht. Ein Rad, dessen Motor auch über 25 km/h unterstützt, gilt als Kraftfahrzeug (der Erlass führt das in Rdnr. 6 auf, die Abgrenzung regelt § 1 Abs. 3 StVG), und Satz 6 nimmt Kraftfahrzeuge im Sinne von Satz 2 ausdrücklich aus. Wie die Dienstwagenregel für S-Pedelecs im Einzelnen aussieht, steht im Hintergrund zur Steuer beim Dienstrad und im Ratgeber zum S-Pedelec als Dienstrad.

Umsatzsteuer: Vorsteuer und Privatverwendung#

Wer als Unternehmer Leistungen für sein Unternehmen bezieht, kann die ausgewiesene Umsatzsteuer abziehen, wenn eine Rechnung vorliegt (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG). Dem steht gegenüber, dass die Verwendung eines dem Unternehmen zugeordneten Gegenstands für private Zwecke einer sonstigen Leistung gegen Entgelt gleichgestellt wird, soweit er zum Vorsteuerabzug berechtigt hat (§ 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG). Beides gehört zusammen: Wer die Vorsteuer aus den Raten zieht, versteuert den privaten Anteil umsatzsteuerlich. Lease a Bike weist ausdrücklich darauf hin. Die Höhe zu bestimmen ist Sache der Steuerberatung; sie hängt davon ab, wie du das Rad nutzt.

Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt (§ 19 UStG: Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr bis 25.000 Euro und im laufenden Jahr bis 100.000 Euro), rechnet anders. Welche Folgen das für die Leasingraten hat, klärt die Steuerberatung.

Leasing oder Kauf: eine Frage der Finanzierung#

Die Anbieter werben mit Steuervorteilen. Der Vorteil steckt aber in der Betriebsausgabe, und die entsteht beim Kauf ebenso. Die Anschaffungskosten eines Rades wirken über die Absetzung für Abnutzung (§ 7 Abs. 1 EStG), die Leasingraten wirken sofort. Nur bei geringwertigen Wirtschaftsgütern bis 800 Euro (ohne Vorsteuer) ist der volle Abzug im Jahr der Anschaffung möglich (§ 6 Abs. 2 EStG). Ein typisches E-Bike liegt weit darüber: Die Preisempfehlung beträgt im Median 4.499 Euro (n = 1.249 Modelle mit UVP, Stand 01.10.2026, E-Bike-Marktbericht). Ohne die enthaltene Umsatzsteuer von 19 Prozent sind das rund 3.781 Euro (4.499 geteilt durch 1,19).

Die Beispielrechnung beruht auf diesen Annahmen: Leasingrate 110 Euro netto im Monat (angenommen, weil Anbieter keine Leasingfaktoren nennen), Laufzeit 36 Monate, Grenzsteuersatz 30 Prozent (angenommen, bei dir weicht er ab), Rad rein betrieblich genutzt, Vorsteuerabzug möglich.

Gegentest: Beim Kauf desselben Rades zum Median-Preis von 3.781 Euro netto wirken sich 3.781 Euro über die Nutzungsdauer als Aufwand aus, die Entlastung beträgt bei 30 Prozent rund 1.134 Euro und liegt damit in derselben Größenordnung wie beim Leasing. Nicht enthalten sind in beiden Rechnungen Versicherung, Service, Zinsen und der Übernahmepreis am Vertragsende, den du beim Anbieter erfragen musst. Unsere Einschätzung: Wer als Selbstständiger least, kauft meist Liquidität und je nach Vertrag Versicherung und Service ein, aber keinen Steuervorteil. Das kann sinnvoll sein, nur sollte die Entscheidung nicht an der „Steuerersparnis“ hängen.

Gewerbesteuer: erst oberhalb von 200.000 Euro#

Gewerbetreibende rechnen bei der Gewerbesteuer Leasingraten teilweise wieder hinzu. Nach § 8 Nr. 1 Buchst. d GewStG ist ein Fünftel der Leasingraten für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens Teil der Hinzurechnung, bei Fahrrädern, die keine Kraftfahrzeuge sind, nur zur Hälfte. Von der Summe aller Hinzurechnungsposten wird ein Viertel hinzugerechnet, soweit die Summe 200.000 Euro übersteigt. Bei Raten von 3.960 Euro über die Laufzeit ergibt das rechnerisch ein Zehntel, also 396 Euro, davon ein Viertel: höchstens 99 Euro. Hinzugerechnet wird aber nichts, solange die Summe aller Posten (zum Beispiel Zinsen, Mieten, Leasingraten) unter 200.000 Euro bleibt. Die Vorschrift betrifft den Gewinn aus Gewerbebetrieb, nicht jede selbstständige Tätigkeit; ob deine ein Gewerbebetrieb ist, weiß deine Steuerberatung.

Typische Irrtümer bei Selbstständigen#

„Steuerfrei“ mit „steuerfrei nach § 3 Nr. 37“ verwechseln. Die Befreiung gilt nur für Vorteile eines Arbeitgebers. Bei Selbstständigen heißt „steuerfrei“ allenfalls, dass die private Nutzung außer Ansatz bleibt, und das nur bis 2030.

Die Rate als reine Ersparnis lesen. Eine Betriebsausgabe mindert den Gewinn, sie schenkt dir nichts. Dein Grenzsteuersatz entscheidet, wie viel von der Rate zurückkommt, und der ist nicht der des Rechners eines Anbieters.

Das S-Pedelec einbeziehen. Es ist kein Fahrrad im Sinne von Satz 6. Plane mit der Kfz-Regel oder frage vorher.

Umsatzsteuer vergessen. Wer die Vorsteuer zieht und das Rad privat nutzt, muss die Privatverwendung umsatzsteuerlich beachten.

Auf Anbieterseiten verlassen. Mehrere Anbieter richten sich ausdrücklich an Selbstständige, darunter Bikeleasing, JobRad und Lease a Bike. Was sie über Steuern sagen, ist Vertriebsinformation und ersetzt die Prüfung deines Falls nicht.

Wer neben der Selbstständigkeit angestellt ist, kann ein Dienstrad über diesen Arbeitgeber beziehen, wenn er eines anbietet. Dann gelten für dieses Rad die Regeln für Beschäftigte; wie Arbeitgeber ein Angebot aufbauen, beschreibt der Ratgeber für Arbeitgeber, wie sich Anbieter vergleichen lassen, der Ratgeber zum Anbietervergleich. Einen Überblick über das Dienstrad insgesamt gibt der Dienstrad-Bereich.

Das ist eine Einordnung der Rechtslage, keine Rechtsberatung und keine Steuerberatung. Rechnung für deinen Fall: Steuerberatung.