Dienstrad nach 36 Monaten übernehmen: Restwert und Steuer

Nach 36 Monaten endet der Leasingvertrag, und du hast drei Wege: das Rad zurückgeben, es übernehmen oder mit einem neuen Rad ins Folgeleasing gehen. Bei der Übernahme geht es um mehr als einen Preis, denn die Finanzverwaltung setzt vereinfacht an, dass ein drei Jahre altes Dienstrad noch 40 Prozent seiner abgerundeten UVP wert ist. Zahlst du weniger, ist der Unterschied steuerpflichtiger Arbeitslohn. Entscheidend ist darum nicht nur, wie viel du bezahlst, sondern auch, wer die Steuer auf den Unterschied trägt. Die Rechtslage hier ist allgemein eingeordnet, keine Rechts- und keine Steuerberatung, Stand 10.10.2026.

Warum die Übernahme steuerlich ein Thema ist#

Das BMF-Schreiben vom 17. November 2017 beschreibt die Ausgangslage: Die Verträge sehen regelmäßig vor, dass ein Dritter, etwa der Leasinggeber, dir das Rad am Ende zu einem Restwert von beispielsweise 10 Prozent des ursprünglichen Kaufpreises anbieten kann. Erwirbst du das Rad zu einem geringeren Preis als dem üblichen Endpreis, zählt der Unterschied als Arbeitslohn von dritter Seite und ist zu versteuern. Maßstab ist § 8 Abs. 2 Satz 1 EStG: Sachbezüge sind mit dem üblichen Endpreis am Abgabeort anzusetzen, gemindert um übliche Preisnachlässe.

Was der „übliche Endpreis“ eines drei Jahre alten Dienstrads ist, müsste im Einzelfall bewertet werden. Das Schreiben erlaubt deshalb eine Vereinfachung: Es ist nicht zu beanstanden, den üblichen Endpreis nach 36 Monaten Nutzungsdauer mit 40 Prozent der auf volle 100 Euro abgerundeten unverbindlichen Preisempfehlung bei Inbetriebnahme einschließlich Umsatzsteuer anzusetzen. Ein niedrigerer Wert kann nachgewiesen werden. Haufe hält das für schwierig, wenn ein Restwert von nur 10 Prozent behauptet wird. Wer den Nachweis führen will, braucht dafür Belege.

Beispielrechnung: Was vom Preisvorteil übrig bleibt#

Beispielrechnung, Annahmen: UVP bei Inbetriebnahme 3.000 Euro einschließlich Umsatzsteuer, Ansatz der Verwaltung ohne Nachweis eines niedrigeren Werts (40 Prozent von 3.000 Euro = 1.200 Euro), Steuern auf den Vorteil nicht eingerechnet.

Die ersten beiden Zeilen stehen für Zahlen aus Schreiben und Praxis (10 % im BMF-Schreiben, 18 % bei den Anbietern); 25 Prozent ist eine freie Annahme zum Vergleich. Der Unterschied ist kein Geld, das du zusätzlich zahlst. Er ist der Betrag, der als Arbeitslohn gilt. Bei einem persönlichen Steuersatz von beispielsweise 30 Prozent (angenommen) wären 660 Euro Vorteil rechnerisch 198 Euro Steuer. Wie hoch deine Belastung wirklich wäre, hängt von Steuerklasse, Einkommen und Abzügen ab. Mit eigenen Zahlen rechnet der Dienstrad-Rechner. Rechnung für deinen Fall: Arbeitgeber oder Steuerberatung.

Wer die Steuer auf den Unterschied trägt#

Oft nicht du, wenn der Anbieter pauschaliert. Das BMF-Schreiben lässt zu, dass der Dritte, der dir das Rad überträgt, die Einkommensteuer pauschal übernimmt. Es nennt als Zuwendenden den Leasinggeber, einen Dienstleister oder eine Verwertungsgesellschaft. Als Bemessungsgrundlage setzt das Schreiben vereinfacht 40 Prozent der abgerundeten UVP an, wenn dem Zuwendenden nur unverhältnismäßig geringe Aufwendungen entstanden sind, etwa weil er das Rad für 10 Prozent des Kaufpreises erworben hat; der Kaufpreis, den du zahlst, mindert sie. § 37b Abs. 1 EStG sieht dafür einen Pauschsteuersatz von 30 Prozent vor. Die pauschal besteuerten Sachzuwendungen bleiben nach Abs. 3 bei der Ermittlung deiner Einkünfte außer Ansatz, und der Zuwendende muss dich über die Steuerübernahme unterrichten.

Die Anbieter beschreiben es ähnlich. JobRad schreibt auf seiner Seite zum Leasingende, die anfallende Versteuerung übernehme der Anbieter. Bikeleasing schreibt dasselbe: Die Differenz zwischen dem steuerlich angesetzten Restwert und dem Übernahmepreis gelte als geldwerter Vorteil, die Steuer übernehme der Anbieter, sodass die Übernahme für Beschäftigte steuerfrei bleibe. Das sind Angaben der Anbieter über ihre eigenen Verträge. Eine gesetzliche Pflicht dazu gibt es nicht: § 37b EStG sagt, Steuerpflichtige „können“ pauschalieren. Unsere Empfehlung: Lass dir vor der Unterschrift schriftlich bestätigen, dass der Anbieter die Steuer auf den Übernahmevorteil trägt und sie nicht über Gebühren oder den Preis an dich weitergibt. Welche Anbieter welche Bedingungen nennen, stellt Pedelec Kompass unter Leasinganbieter mit Quellen zusammen.

Kein Festpreis: Warum du nur mit einer Spanne planen kannst#

Beide Anbieter betonen, dass sie den Übernahmepreis nicht zusichern dürfen. JobRad nennt aktuell 18 Prozent der UVP, Bikeleasing nennt „häufig bei rund 18 %“. Ein verbindliches Angebot kommt bei Bikeleasing erst kurz vor Ablauf, bei JobRad informiert der Anbieter kurz vor Leasingende über die nächsten Schritte. Der Grund für die fehlende Zusicherung: Sie würde nach JobRad die Gesetzgebung zum Dienstrad-Leasing verletzen. Auch Haufe mahnt zur Vorsicht bei verbindlichen Kaufrechten, die dir das spätere Eigentum sichern sollen.

Daraus folgt eine Regel für die Rechnung: Rechne die Wirtschaftlichkeit des Dienstrads ohne Übernahme durch, und sieh die Übernahme als Zugabe. JobRad ordnet das selbst so ein, wenn es einen verbreiteten Denkfehler beschreibt: Wer „Übernahmepreis = Originalpreis minus gezahlte Leasingraten“ rechnet, finde am Ende keine Ersparnis; die wichtigste Ersparnis zeige sich auf der Gehaltsabrechnung. Ob sich das Modell für dich rechnet, behandelt der Ratgeber Lohnt sich ein Dienstrad?.

Übernehmen, zurückgeben oder Folgeleasing#

Die Marktstudie von Deloitte und Zukunft Fahrrad beschreibt den Kreislauf: Am Ende der Laufzeit kauft der Anbieter das Rad von der Leasingbank, bietet es dir zu einem festgelegten Restwert an, und wenn du ablehnst, geht es in den Verkauf an einen Gebrauchtrad-Händler.

Ob sich die Übernahme lohnt, beantwortet der Gebrauchtmarkt, nicht die Prozentzahl. Suche dasselbe Modell mit ähnlichem Alter in Kleinanzeigen und Händlerangeboten und vergleiche den Übernahmepreis mit dem, was Privatleute dafür verlangen. Achte dabei auf den Zustand von Akku, Antrieb und Verschleißteilen, die du bei einem Rad aus deiner Hand besser kennst als ein Käufer. Liegt der Übernahmepreis klar unter dem Marktpreis, spricht das für die Übernahme. Liegt er darüber, ist die Rückgabe mit Folgeleasing die einfachere Lösung. Das ist unsere Einschätzung, keine Rechenregel.

Typische Fehler#

Der häufigste Fehler ist, den Übernahmepreis als Restwert zu verstehen. JobRad trennt beides ausdrücklich: Der Restwert kalkuliert den Vertrag und wird für dich nur relevant, wenn der Vertrag vorzeitig endet. Wer vorzeitig aussteigt, etwa bei Kündigung oder längerer Auszeit, sollte die Folgen vorab kennen; der Ratgeber Dienstrad bei Krankheit, Elternzeit und Kündigung geht darauf ein.

Der zweite Fehler ist die Annahme, die Zahl aus dem Beispiel gelte für alle. Die 40 Prozent betreffen (Elektro-)Fahrräder. Ein Elektrofahrrad, dessen Motor auch über 25 km/h unterstützt (so wie bei S-Pedelecs), ist nach dem Ländererlass vom 9. Januar 2020 verkehrsrechtlich ein Kraftfahrzeug; was dann gilt, steht im Ratgeber S-Pedelec als Dienstrad.

Dritter Fehler: den Übernahmepreis ohne Vergleich zu akzeptieren, weil „18 Prozent“ nach wenig klingt. 18 Prozent von 3.000 Euro sind 540 Euro, und ob das für ein dreijähriges Rad in deinem Zustand günstig ist, zeigt erst der Markt.

Wie dein Vertrag am Ende steuerlich läuft, klären Arbeitgeber oder Steuerberatung. Die Grundlagen stehen im Ratgeber E-Bike-Leasing über den Arbeitgeber, zur Auswahl des Anbieters in Dienstrad-Anbieter vergleichen.